三沙的招商引资小规模纳税人税率的优惠政策

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答：根据企业所得税法规定，小型微利企业减按20％税率缴纳企业所得税。虽然后续出台了减按50％计入应纳税所得额的政策，今年又出台对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12。5％计入应纳税所得额，对超过100万元但不超过300万元的部分，减按50％计入应纳税所得额的政策，综合来看，属于一项低税率优惠。由于西部大开发优惠也是低税率优惠，企业既符合西部大开发税收优惠条件，又符合小型微利企业所得税优惠条件，可按照自身实际情况从优选择其中一项政策适用优惠税率。
第五条 契税的基本税率为3％。省人民政府可以在国家规定的幅度范围内，根据经济社会发展情况调整契税税率，并报财政部和国家税务总局备案。
应纳税额＝计税依据×税率我国“走出去”企业的主流是大型国有企业集团以及实力较强的民营企业集团。实践中，企业“走出去”有五种比较常见的商业模式。一是在低税率地区设立境外采购平台，以获得具有国际竞争力的原料、产品、技术；二是在境外设立研发中心，利用当地的人才、政策等优势进行技术开发；三是在境外设立生产企业进行零部件、半成品的生产组装；四是在境外设立区域销售公司，进行境外市场开发；五是在境外设立项目工程管理公司，负责境外项目的承包、管理与施工。
在国际税源的争夺中，有价值的无形资产（如专利、知识产权、商标、客户清单等）日益成为各国（地区）税务机关转让定价分析的重点。如果跨国企业通过在低税或无税国家（地区）（如新加坡、中国香港地区、开曼群岛、英属维尔京群岛、百慕大群岛等）建立无形资产持有公司（IPCo。），并以合约研发、功能剥离等形式将集团无形资产或者相关权利转移至该低税率管辖区的安排，在当前的国际税收环境下可能存在较高的转让定价风险。
甲公司签订的划转协议应按＂产权转移书据＂征收印花税，税率为万分之五，计税基数为合同或协议所载金额。
乙公司因接受投资，资金账簿需按新增实收资本与资本公积之和作为税基计算印花税，根据《财政部 国家税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税〔2018〕50号）规定，自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税。另不动产权证需缴纳5元印花税。
一般来讲，分支机构在设立初期需要大量投资，一般处于亏损状态，而经过一定时间的发展以后则一般处于盈利状态，因此，一般在设立分支机构初期采取分公司形式，而在分支机构盈利以后转而采取子公司的形式，当然，这仅是一般情况，并不是绝对的。在某些情况下，企业本身所适用的税率与准备设立的分支机构所适用的税率不同时，企业对其分支机构选择分公司还是子公司的形式差别很大，如果本企业所适用的税率高于分支机构所适用的税率，则选择子公司形式比较有利，反之，则选择分公司的形式比较有利。
刘天永表示，区域税收优惠政策在一个区域尚未发展起来的时候还有些作用，但是当地经济发展到一定时期，很多企业为了优惠到该区域去注册，但经营地点并不在这个地方，这对其他企业并不公平，比如税率在别处是15％，但在区域内就变成了5％，这不能反映企业的真实经营水平。
中国企业在海外投资实践中，大多会选择借道低税率的中间控股公司间接向投资目的地国或地区进行投资，对于采用中间控股架构投资的“走出去”企业而言，要遵守关于国内关于“受控外国企业”的相关规定，防范被各国税务机关实施反合理合规享受税收优惠政策，在安全合规的前提下，助力企业高效发展调查的调整风险。
1．“走出去”企业将大额消极收入产生的利润堆积在境外低税率地区的被投资企业，并出于非合理经营需要对利润不做分配，达到受控外国企业认定条件的，该应分配未分配的利润应计入居民企业的当期收入。
税务机关提醒：纳税人在中国境外取得的所得，准予其在中国应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额，在计算时，应区分不同国家或地区和不同应税项目，依照税法规定的费用扣除标准和税率计算；同一国家或地区内不同应税项目的应纳税额之和，为该国家或地区的扣除限额。其超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，在该国家或地区扣除限额的余额中补扣。
目前，不少税种的相关规定赋予了纳税人税收选择权。比如在企业所得税方面，符合条件的企业重组可以选择特殊性税务处理或一般性税务处理；企业取得的符合条件的财政性资金，可以选择作为或者不作为不征税收入。在增值税方面，符合条件的纳税人可以选择一般计税方法或者简易计税方法；相关纳税人发生应税行为同时适用免税和零税率规定的，可以自主选择适用免税或者零税率。在个人所得税方面，居民个人取得的全年一次性奖金，可以选择并入或者不并入当年综合所得。
A公司为了整合现有资源，拟将其生产线全部剥离至全资子公司B公司。生产线剥离后，A公司不再具备生产功能，成为持股平台公司。该生产线的计税基础为1亿元，公允价值为3亿元。A公司目前有尚未弥补的亏损5000万元，且处于最后一个可弥补年度，企业所得税适用25％的税率。假设该交易符合企业重组的特殊性税务处理适用条件，A公司可以选择一般性税务处理或特殊性税务处理。
土地增值税＝增值额＊税率－扣除合计＊速算扣除系数